Výška odvodov na sociálne a zdravotné poistenie platných od 1.7.2021

SOCIÁLNE ODVODY

Výška minimálnych sociálnych odvodov je od 1.7.2021 180,99 eur. (Výška odvodov stúpla o 13,10 eura oproti odvodom, ktoré SZČO platil v roku 2020).

Momentálne platné sumy minimálnych a maximálnych odvodov na sociálne poistenie

Minimálne odvody na sociálne poistenie (z minimálneho VZ 546 eur) sú vo výške 180,99 eur.

Pri neplatení invalidného poistenia (starobný dôchodca, predčasný starobný dôchodca, poberatelia výsluhového dôchodku s dovŕšením dôchodkového veku*) je poistné vo výške 148,23 eur.

Maximálne odvody na sociálne poistenie (z maximálneho VZ 7 644,00 eur) sú vo výške 2 533,98 eur.

Pri neplatení invalidného poistenia (starobný dôchodca, predčasný starobný dôchodca, poberatelia výsluhového dôchodku s dovŕšením dôchodkového veku*) je poistné vo výške 2 075,34 eur €.

*Pozn.: Dovŕšenie dôchodkového veku nastáva dňom, ktorý SP určila ako deň dovŕšenia dôchodkového veku, najneskôr dňom jeho doručenia. Priznanie dôchodku nastáva dňom vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku.

Dobrovoľné poistenie

Minimálny vymeriavací základ (VZ) na platenie dobrovoľného poistenia je 546 eur (t.j. VZ nesmie byť nižší ako je táto suma a zároveň nemôže byť vyšší ako maximálny VZ). Dobrovoľne poistená osoba si môže zmeniť VZ najskôr až po uplynutí 6 mesiacov od posledného určenia VZ. VZ je možné zmeniť písomne a nová výška VZ začne platiť od prvého dňa kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom dobrovoľne poistená osoba zmenu oznámila sociálnej poisťovni.

• Nemocenské poistenie 4,4% (minimálne 24,02 eur)
• Starobné poistenie 18% (minimálne 98,28 eur). V prípade ak je sporiteľom v II. pilieri, sociálna poisťovňa odošle príslušnej DSS 5,25%*
• Invalidné poistenie 6% (minimálne 32,76 eur)
• Poistenie v nezamestnanosti 2% (minimálne 10,92 eur)
• Rezervný fond 4,75% (minimálne 25,93 eur)

*Pozn.: sadzba povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie sa od roku 2017 každoročne zvyšuje o 0,25% až do výšky 6%. V roku 2021 to je 5,25%, ktoré SP odvedie do II. piliera poistenca v prípade ak je poistenec sporiteľom v II. pilieri.

Viac informácií k dobrovoľnému poisteniu + balíky dobrovoľného poistenia.

Hľadáte pomôcku na vedenie Daňovej evidencie?

Ako je to s platením odvodov u podnikateľov, ktorí podali daňové priznanie do 31.3.2021?

SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2020 v termíne do 31. marca 2021 sa vznik, zánik alebo trvanie platenia sociálneho poistenia posudzuje podľa údajov z daňového priznania za rok 2020 k 1. júlu 2021. To znamená, že vznik, novú sumu výšky odvodov, ako aj zánik platenia odvodov im sociálna poisťovňa oznámi písomne (najneskôr do 21.7.2021. V prípade aktívnej e-schránky vám príde oznámenie do nej. Doporučujem skontrolovať.). Odvody v novej výške budú platiť za mesiac júl 2021 do 9. augusta 2021.

Tým SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2020 v termíne do 31. marca 2021 a ich príjem z podnikania v roku 2020 bol nižší ako 6 552 eur zanikne povinnosť platenia odvodov na sociálne poistenie od 1. júla 2021 (tzn. posledné odvody zaplatia do 8.7.2021 za mesiac jún 2021)

Tým SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2020 v termíne do 31. marca 2021 a ich príjem z podnikania v roku 2020 bol vyšší ako 6 552 eur vznikne povinnosť platenia odvodov na sociálne poistenie od 1. júla 2021 (tzn. prvé odvody zaplatia do 9.8.2021 za mesiac júl 2021)

Ako je to s platením odvodov u podnikateľov, ktorí podali daňové priznanie od 1.4.2021 do 30.6.2021?

SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2020 v termíne od 1. apríla 2021 a najneskôr 30. júna 2021 sa bude vznik, zánik alebo trvanie platenia sociálneho poistenia posudzovať podľa údajov z daňového priznania za rok 2020 k 1. októbru 2021. To znamená, že vznik, novú sumu výšky odvodov, ako aj zánik platenia odvodov im sociálna poisťovňa oznámi písomne (najneskôr v mesiaci september). Odvody v novej výške budú platiť za mesiac október 2021 do 8. novembra 2021.

Tým SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2020 v termíne od 1. apríla 2021 a najneskôr 30. júna 2021 a ich príjem z podnikania v roku 2020 bol nižší ako 6 552 eur zanikne povinnosť platenia odvodov na sociálne poistenie od 1. októbra 2021 (tzn. posledné odvody zaplatia do 8.10.2021 za mesiac september 2021)

Tým SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2020 v termíne od 1. apríla 2021 a najneskôr 30. júna 2021 a ich príjem z podnikania v roku 2020 bol vyšší ako 6 552 eur  vznikne povinnosť platenia odvodov na sociálne poistenie od 1. októbra 2021 (tzn. prvé odvody zaplatia do 8.11.2021 za mesiac október 2021)

Princíp posudzovania povinnosti platiť odvody na sociálne poistenie

Pokiaľ ste v roku 2020 mali príjmy zo živnosti vyššie ako 6.552 eur vzniká vám povinnosť platiť odvody na sociálne poistenie v termíne od 1.7.2021 ak ste podali DP do 31.3.2021 (od 1.10.201 ak ste podali DP do 30.6.2021).

Pokiaľ ste v roku 2020 mali príjmy zo živnosti nižšie ako 6.552 eur zaniká vám povinnosť platiť odvody na sociálne poistenie v termíne od 1.7.2021 ak ste podali DP do 31.3.2021 (od 1.10.201 ak ste podali DP do 30.6.2021).

ROK 2021 – Hranica na posudzovanie povinnosti platiť sociálne odvody je suma 6 552 eur príjmov zo živnosti za rok 2020. Táto povinnosť sa posudzuje na základe podaného DP za rok 2020*.

ROK 2022 – Hranica pre posudzovanie príjmov na povinné platenie odvodov na sociálne poistenie od 1.7.2022 (resp. od 1.10.2022 pri odklade daňového priznania za rok 2021 do 30.6.2022) bude vo výške 6 798 eur (566,50 x 12) z príjmov zo živnosti za rok 2021. (Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej poisťovne pre rok 2022 sa vypočíta ako 50 % z hodnoty priemernej mzdy za rok 2020, čo predstavuje 566,50 EUR t.j. 50% zo sumy 1 333 eur.

*Pozn.: Hranica príjmu, podľa ktorej sa posudzuje vznik alebo zánik povinného poistenia SZČO tvoria dosiahnuté príjmy z podnikania alebo výnosy súvisiace s podnikaním a inou samostatnou zárobkovou činnosťou (§6 ods. 1 a 2 Zákona 595/2003 Z.z) za rok 2020 bez odpočítania výdavkov – t.j. údaj uvedený v Tab. č. 1, riadok 10 v stĺpci Príjmy v VI. ODDIELE daňového priznania typ B. 

Hľadáte pomôcku na evidenciu vašich účtovných povinností?

Akým spôsobom sa platí sociálne poistenie?

Pre správne párovanie platieb v sociálnej poisťovni je potrebné uvádzať správny variabilný symbol (VS) a špecifický symbol (ŠS)

• VS je číslo fyzickej a právnickej osoby, ktoré im pridelila sociálna poisťovňa
• ŠS je číslo označenia kalendárneho mesiaca a roka, za ktoré poistenec odvádza poistné. (za júl 2021 v tvare 072021 alebo 202107). Pri platením trvalým príkazom je ŠS v tvare 88

Pokiaľ neuvediete ŠS sociálna poisťovňa vašu platbu priradí na obdobie, ktoré je neuhradené. Môže to byť aj iné obdobie, pokiaľ má poistenec iný nedoplatok na sociálnom poistení.

Pokiaľ sociálnej poisťovni uhradíte viac, ako bola vaša povinnosť (jedná sa o zaplatenie sumy BEZ PRÁVNEHO DÔVODU), sociálna poisťovňa vám sumu preplatku musí vrátiť do 30 dní od zistenia tejto skutočnosti, alebo na základe písomnej žiadosti poistenca .

Platbu poistného môžete vykonať bezhotovostne prevodom z vašej banky, poštovou poukážkou alebo v hotovosti na pobočke sociálnej poisťovne.

Dokedy mám odloženú splatnosť poistného z dôvodu pandémie?

Podnikateľ, ktorý mal v niektorom z mesiacov 03/2020, 05/2020, 06/2020, 07/2020, 12/2020, 01/2021, 02/2021, 03/2021, 04/2021 a 05/2021 pokles príjmov z podnikania z dôvodu mimoriadnej situácie o 40% a viac mohol využiť možnosť odkladu splatnosti poistného nasledovne:

03/2020 do 30.9.2021

04/2020 – na základe čestného vyhlásenia z dôvodu uzatvorenej prevádzky na základe rozhodnutia ÚVZ SR najmenej na 15 dní, nevznikla povinnosť zaplatiť povinné poistné na sociálne poistenie.

05/2020 do 31.12.2021

06/2020 do 31.3.2022

07/2020 do 30.6.2022

12/2020 do 30.9.2022

01/2021 do 31.12.2022

02/2021 do 31.3.2023

03/2021 do 30.6.2023

04/2021 do 30.9.2023

05/2021 do 31.12.2023

Odvádzatelia, ktorí predložili Sociálnej poisťovni čestné vyhlásenie, preukazujúce splnenie podmienok pre možnosť odkladu splatnosti poistného za mesiac marec, máj, jún, júl, december 2020, január, február, marec a apríl 2021 už nemusia predkladať Sociálnej poisťovni ďalšie čestné vyhlásenie k predĺženiu splatnosti za tieto mesiace, ani žiadne iné dokumenty. K predĺženiu splatnosti na základe nariadenia vlády došlo automaticky.

ZDRAVOTNÉ ODVODY

Výška zdravotných odvodov (preddavkov) sa mení vždy od 1.1. príslušného roka a platí sa v rovnakej výške (12x pokiaľ podnikáte celý rok) do 31.12. príslušného roka. To znamená, preddavky za január 2021 v novej výške ste mali povinnosť zaplatiť do 8.2.2021. V tejto výške platíte preddavky počas celého roka 2021 (12x) a posledné preddavky v tejto výške zaplatíte za 12/2021 do 8.1.2022.
Výšku zdravotných preddavkov pre rok 2021 vám vaša zdravotná poisťovňa oznámila písomne v druhej polovici roka 2020 (po vykonaní ročného zúčtovania ZP za rok 2019).

Fyzická osoba, ktorá začne podnikať v roku 2021 a nie je zamestnancom (nie je súbeh zdravotného poistenia), alebo nie je poistencom štátu, je povinná platiť preddavky na zdravotné poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu (zo sumy 546 eur), t. j. vo výške 76,44 eur. V prípade, ak má SZČO vymeriavací základ vyšší ako 546 eur, bude v roku 2021 platiť preddavky určené zo skutočného vymeriavacieho základu.

Minimálne preddavky na zdravotné poistenie od 1.1.2021 do 31.12.2021 sú vo výške 76,44 eur (ak ste osoba so zdravotným postihnutím, len polovicu a to v sume 38,22 eur).

Rok 2021 – Preddavky na ZP platíte počas celého roka v minimálnej výške 76,44 eur (38,22 eur u osoby so zdravotným postihnutím). Posledné preddavky v tejto výške zaplatíte za 12/2021 do 8.1.2022.

Rok 2022 – Výšku preddavkov od 1.1.2022 vám vaša zdravotná poisťovňa oznámi v priebehu roka 2021 listom po vykonaní ročného zúčtovania ZP (2. polovica roka 2021). Doporučujem, aby ste si toto oznámenie odložili, aby ste vedeli, aké preddavky máte platiť od 1.1.2022. Tieto preddavky budete po prvýkrát platiť do 8.2.2022 (za mesiac január 2022) a posledné preddavky za rok 2022 do 8.1.2023 (za mesiac december 2022).

Samoplatiteľ

Minimálny vymeriavací základ počas roka 2021 je suma 546 eur.

Minimálny preddavok na zdravotné poistenie je mesačne 76,44 eur, v prípade osoby so zdravotným postihnutím je 38,22 eur.

KALKULAČKY NA VÝPOČET ODVODOV

Kalkulačka na výpočet preddavkov na ZP od 1.1.2021

Kalkulačka na výpočet odvodov na SP pre povinne poistenú osobu od 1.7.2021

Kalkulačka na výpočet odvodov na SP pre dobrovoľne poistenú osobu od 1.1.2021

————————————————————————————————————————————
UPOZORNENIE
Doporučujem nastaviť prevodný príkaz v banke tak, aby odvody z Vášho účtu boli odpísané minimálne 2 dni pred dátumom splatnosti poistného.
V prípade ak platíte v hotovosti (poštovou poukážkou) doporučujem platiť odvody do SP a ZP skôr, ako 8-eho dňa v mesiaci.
Poisťovne radi účtujú poplatok z omeškania aj za jediný deň omeškania vašej platby!!!
————————————————————————————————————————————

OTÁZKY

Kedy sa menia sumy odvodov na SP?

Suma odvodu sa mení od 1.1. a od 1.7. príslušného roka. V prípade odkladu DP do 30.6. sa suma odvodu mení až od 1.10. príslušného roka.

Kedy sa menia sumy odvodov (preddavkov) na ZP?

Suma odvodu (preddavku) sa mení vždy od 1.1. príslušného roka a platí sa v rovnakej sume počas celého roka (1.1. – 31.12.).

Ako sa dozviem o výške nových odvodov na SP a preddavkov na ZP?

SP – Zmenu výšky odvodov vám sociálna poisťovňa oznámi listom.

ZP – Zmenu výšky odvodov (preddavkov) na nasledujúci rok (1.1. – 31.12.) vám oznamuje vaša zdravotná poisťovňa listom pri vykonaní ročného zúčtovania ZP.

Odkedy mám platiť odvody na SP a preddavky na ZP?

SP – Vznik povinnosti platiť odvody vám oznamuje sociálna poisťovňa listom (podľa údajov v daňovom priznaní za predošlý rok). Pokiaľ vám vznikne povinnosť platiť odvody, tieto začnete platiť od 1.7. príslušného roka (od 1.10. príslušného roka v prípade odkladu DP do 30.6.).

ZP – Povinnosť platiť odvody (preddavky) vám vzniká od prvého dňa vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti (SZČO).

Kedy mi vznikne povinnosť platiť odvody na SP?

SP – Pokiaľ ste mali v roku 2020 príjem (pozor! nie zisk) na základe daňového priznania za rok 2020, z podnikania vyšší ako 6 552 eur, vznikla vám od 1.7.2021 povinnosť platiť povinné odvody do sociálnej poisťovne. Pri odloženom podaní daňového priznania za rok 2020 do 30.6.2021  vám vznikne povinnosť platiť odvody od 1.10.2021.

Kedy mi zanikne povinnosť platiť odvody na SP?

SP – Ak ste mali príjem (pozor! nie zisk) na základe daňového priznania za rok 2020, z podnikania v roku 2020 nižší ako 6 552 eur zanikla vám povinnosť platiť povinné sociálne odvody do sociálnej poisťovne od 1.7.2021.

Čo ak som začal podnikať v roku 2021?

SP – Pokiaľ ste začali podnikať v roku 2021, povinnosť platiť sociálne poistenie sa bude posudzovať až 30.6.2022 podľa príjmov v daňovom priznaní fyzických osôb za rok 2021. (Príjem sa bude posudzovať 30.6.2022 podľa údajov v DP za rok 2021). Pri prekročení sumy  príjmov 6 798 eur za rok 2021 vám vznikne povinnosť platiť sociálne odvody od 1.7.2022. Pokiaľ daňové priznanie za rok 2021 podáte v predĺženej lehote do 30.6.2022 alebo k 30.9.2022 (pri príjmoch zo zdrojov v zahraničí) bude sa vznik, alebo zánik povinnosti platiť sociálne odvody posudzovať k 1.10.2022.

ZP – Odvody (preddavky) platíte v minimálnej výške od prvého dňa vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti (SZČO) pokiaľ nemáte súbeh živnosti a zamestnania.

Ako a kam platiť odvody?

SP – Povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO je povinná poistné odvádzať na účet Sociálnej poisťovne do 8. dňa kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac. Ak SZČO trvalo poistenie len časť kalendárneho mesiaca, poistné platí len za túto časť. Ako variabilný symbol (VS) je potrebné uviesť číslo FO alebo PO, ktoré jej pridelila sociálna poisťovňa. Rovnako je povinná uvádzať správny špecifický symbol (ŠS) v tvare MMRRRR (012021) alebo RRRRMM (202101). V prípade platby trvalým príkazom je potrebné uvádzať špecifický symbol v tvare 88. Ak sa neuvedie VS alebo ŠS sociálna poisťovňa platbu priradí k najbližšej neuhradenej platbe.

AUTOR: Miroslav Gandžala

MOHLO BY SA VÁM PRI VAŠEJ PRÁCI ZÍSŤ ….