Výška odvodov na sociálne a zdravotné poistenie od 1.1.2023

SOCIÁLNE ODVODY

Výška minimálnych sociálnych odvodov od 1.1.2023 je 200,72 eur. (Výška odvodov stúpla o 12,94 eura oproti odvodom, ktoré SZČO platil v roku 2022 vo výške 187,78 eur).

Momentálne platné sumy minimálnych a maximálnych odvodov na sociálne poistenie

Minimálne odvody na sociálne poistenie (z minimálneho VZ 605,50 eur) sú vo výške 200,72 eur.

Pri neplatení invalidného poistenia (starobný dôchodca, predčasný starobný dôchodca, poberatelia výsluhového dôchodku s dovŕšením dôchodkového veku*) je poistné vo výške 164,39 eur.

Maximálne odvody na sociálne poistenie (z maximálneho VZ 8 477,00 eur) sú vo výške 2 810,11 eur.

Pri neplatení invalidného poistenia (starobný dôchodca, predčasný starobný dôchodca, poberatelia výsluhového dôchodku s dovŕšením dôchodkového veku*) je poistné vo výške 2 301,49 eur.

*Pozn.: Dovŕšenie dôchodkového veku nastáva dňom, ktorý SP určila ako deň dovŕšenia dôchodkového veku, najneskôr dňom jeho doručenia. Priznanie dôchodku nastáva dňom vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku.

Tlačivá pracovných zmlúv a dohôd od 1.11.2022

Dobrovoľné poistenie

Minimálny vymeriavací základ (VZ) na platenie dobrovoľného poistenia je 605,50 eur (t.j. VZ nesmie byť nižší ako je táto suma a zároveň nemôže byť vyšší ako maximálny VZ). Dobrovoľne poistená osoba si môže zmeniť VZ najskôr až po uplynutí 6 mesiacov od posledného určenia VZ. VZ je možné zmeniť písomne a nová výška VZ začne platiť od prvého dňa kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom dobrovoľne poistená osoba zmenu oznámila sociálnej poisťovni. Odvod pre dobrovoľne dôchodkovo a nemocensky poistenú osobu je vo výške 212,83 eur (nakoľko táto osoba platí aj poistenie v nezamestnanosti vo výške 2% z VZ, t. j. 12,11 eur’).

Nemocenské poistenie 4,4% (minimálne 26,64 eur)
Starobné poistenie 18% (minimálne 108,99 eur). V prípade ak je sporiteľom v II. pilieri, sociálna poisťovňa odošle príslušnej DSS 5,50%*
Invalidné poistenie 6% (minimálne 36,33 eur)
Poistenie v nezamestnanosti 2% (minimálne 12,11 eur)
Rezervný fond 4,75% (minimálne 28,76 eur)

*Pozn.: sadzba povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie sa od roku 2017 každoročne zvyšuje o 0,25% až do výšky 6%. V roku 2023 to je 5,50%, ktoré SP odvedie do II. piliera poistenca v prípade ak je poistenec sporiteľom v II. pilieri. (V roku 2023 až 2024 bude výška príspevku do druhého piliera 5,5 % hrubej mzdy, v rokoch 2025 až 2026 bude výška príspevku 5,75 % a v roku 2027 bude výška príspevku 6 %).

Viac informácií k dobrovoľnému poisteniu + balíky dobrovoľného poistenia.

Hľadáte pomôcku na vedenie Daňovej evidencie?

Do kedy je potrebné zaplatiť odvody na sociálne poistenie za január 2023 v novej výške?

Odvody za mesiac január 2023 je SZČO povinná uhradiť najneskôr do 8.2.2023. (Odvody v “starej” výške za december 2022 je SZČO povinná uhradiť najneskôr do 10.1.2023. Do 9.1.2023 z dôvodu, že 8.1.2023 je nedeľa).

Všeobecné informácie o vzniku a zániku platenia poistného na sociálne poistenie

Ako je to s platením odvodov u podnikateľov, ktorí podali daňové priznanie do 31.3.2022?

SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2021 v termíne do 31. marca 2022 sa vznik, zánik alebo trvanie platenia sociálneho poistenia posudzuje podľa údajov z daňového priznania za rok 2021 k 1. júlu 2022. To znamená, že vznik, novú sumu výšky odvodov, ako aj zánik platenia odvodov im sociálna poisťovňa oznámila písomne (najneskôr do 21.7.2022. V prípade aktívnej e-schránky prišlo oznámenie do nej.). Odvody v novej výške mal živnostník povinnosť zaplatiť po prvýkrát za mesiac júl 2022 do 8. augusta 2022.

Tým SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2021 v termíne do 31. marca 2022 a ich príjem z podnikania v roku 2021 bol nižší ako 6 798 eur zanikla povinnosť platenia odvodov na sociálne poistenie od 1. júla 2022 (tzn. posledné odvody mali povinnosť zaplatiť do 8.7.2022 za mesiac jún 2022)

Tým SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2021 v termíne do 31. marca 2022 a ich príjem z podnikania v roku 2021 bol vyšší ako 6 798 eur vznikla povinnosť platenia odvodov na sociálne poistenie od 1. júla 2022 (tzn. prvé odvody mali povinnosť zaplatiť do 8.8.2022 za mesiac júl 2022)

Ako je to s platením odvodov u podnikateľov, ktorí podali daňové priznanie od 1.4.2022 do 30.6.2022?

SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2021 v termíne od 1. apríla 2022 a najneskôr 30. júna 2022 sa vznik, zánik alebo trvanie platenia sociálneho poistenia posudzoval podľa údajov z daňového priznania za rok 2021 k 1. októbru 2022. To znamená, že vznik, novú sumu výšky odvodov, ako aj zánik platenia odvodov im sociálna poisťovňa oznámila písomne (najneskôr v mesiaci september). Odvody v novej výške mali povinnosť platiť za mesiac október 2022 do 8. novembra 2022.

Tým SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2021 v termíne od 1. apríla 2022 a najneskôr 30. júna 2022 a ich príjem z podnikania v roku 2021 bol nižší ako 6 798 eur zanikla povinnosť platenia odvodov na sociálne poistenie od 1. októbra 2022 (tzn. posledné odvody mali povinnosť zaplatiť do 8.10.2022 za mesiac september 2022)

Tým SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2021 v termíne od 1. apríla 2022 a najneskôr 30. júna 2022 a ich príjem z podnikania v roku 2021 bol vyšší ako 6 798 eur vznikla povinnosť platenia odvodov na sociálne poistenie od 1. októbra 2022 (tzn. prvé odvody mali povinnosť zaplatiť do 8.11.2022 za mesiac október 2022)

Pomôcka na výpočet daňového bonusu 2023

Princíp posudzovania povinnosti platiť odvody na sociálne poistenie

Pokiaľ mal živnostník v roku 2021 príjmy zo živnosti vyššie ako 6 798 eur vznikla mu povinnosť platiť odvody na sociálne poistenie v termíne od 1.7.2022 ak živnostník podal DP do 31.3.2022 (a od 1.10.2022 ak podal DP do 30.6.2022).

Pokiaľ mal živnostník v roku 2021 príjmy zo živnosti nižšie ako 6 798 eur zanikla mu povinnosť platiť odvody na sociálne poistenie v termíne od 1.7.2022 ak živnostník podal DP do 31.3.2022 (a od 1.10.2022 ak podal DP do 30.6.2022).

ROK 2022 – Hranica na posudzovanie povinnosti platiť sociálne odvody bola suma 6 798 eur príjmov zo živnosti za rok 2021. Táto povinnosť sa posudzuje na základe podaného DP za rok 2021*.

ROK 2023 – Hranica pre posudzovanie príjmov na povinné platenie odvodov na sociálne poistenie od 1.7.2023 (resp. od 1.10.2023 pri odklade daňového priznania za rok 2022 do 30.6.2023) bude vo výške 7 266 eur (605,50 x 12) z príjmov zo živnosti za rok 2022. (Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej poisťovne pre rok 2023 sa vypočíta ako 50 % z hodnoty priemernej mzdy za rok 2021, čo predstavuje 605,50 EUR t.j. 50% zo sumy 1 211 eur.

*Pozn.: Hranica príjmu, podľa ktorej sa posudzuje vznik alebo zánik povinného poistenia SZČO tvoria dosiahnuté príjmy z podnikania alebo výnosy súvisiace s podnikaním a inou samostatnou zárobkovou činnosťou (§6 ods. 1 a 2 Zákona 595/2003 Z.z) za rok 2022 bez odpočítania výdavkov – t.j. údaj uvedený v Tab. č. 1, riadok 10 v stĺpci Príjmy v VI. ODDIELE daňového priznania typ B.

Hľadáte pomôcku na evidenciu vašich účtovných povinností?

Akým spôsobom sa platí sociálne poistenie?

Oznámenie o novej výške poistného, o spôsobe a termínoch platenia odvodov živnostníci obdržia v priebehu mesiaca január 2023 listom, prípadne do elektronickej schránky, ak túto majú aktivovanú.

Pre správne párovanie platieb v sociálnej poisťovni je potrebné uvádzať správny variabilný symbol (VS) a špecifický symbol (ŠS)

VS je číslo fyzickej a právnickej osoby, ktoré živnostníkovi pridelila sociálna poisťovňa
ŠS je číslo označenia kalendárneho mesiaca a roka, za ktoré poistenec odvádza poistné. (Za január 2023 v tvare 012023 alebo 202301). Pri platením trvalým príkazom je ŠS v tvare 88

Pokiaľ neuvediete ŠS sociálna poisťovňa vašu platbu priradí na obdobie, ktoré je neuhradené. Môže to byť aj iné obdobie, pokiaľ má poistenec iný nedoplatok na sociálnom poistení.

Platbu poistného môžete vykonať bezhotovostne prevodom z vašej banky, poštovou poukážkou alebo v hotovosti na pobočke sociálnej poisťovne. V prípade platenia prevodom z banky odporúčam včas zmeniť trvalý príkaz na úhradu, a to tak, aby platba za január 2023 v novej výške odišla z účtu najneskôr 8.2.2023.

Pokiaľ sociálnej poisťovni uhradíte viac, ako bola vaša povinnosť (jedná sa o zaplatenie sumy BEZ PRÁVNEHO DÔVODU), sociálna poisťovňa vám sumu preplatku musí vrátiť do 30 dní od zistenia tejto skutočnosti, alebo na základe písomnej žiadosti poistenca. Upozornenie: Právo na vrátenie poistného sa premlčí do desiatich rokov od posledného dňa kalendárneho mesiaca, v ktorom bola platba poistného zaplateného bez právneho dôvodu zúčtovaná na účet Sociálnej poisťovne.

ZDRAVOTNÉ ODVODY

Výška minimálnych zdravotných odvodov (preddavku na zdravotné poistenie) od 1.1.2023 je 84,77 eur. (Výška odvodov stúpla o 5,46 eur oproti odvodom, ktoré SZČO platil v roku 2022 vo výške 79,31 eur). Pri osobe so zdravotným postihnutím je platba preddavku na zdravotné poistenie v polovičnej výške a to v sume 42,38 eur.

Výška zdravotných odvodov (preddavkov) sa mení vždy od 1.1. príslušného roka a platí sa v rovnakej výške (12x pokiaľ podnikáte celý rok) do 31.12. príslušného roka. To znamená, preddavky za január 2023 v novej výške máte povinnosť zaplatiť do 8.2.2023. V tejto výške platíte preddavky počas celého roka 2023 (12x) a posledné preddavky v tejto výške zaplatíte za 12/2023 do 8.1.2024.
Výšku zdravotných preddavkov pre rok 2023 vám vaša zdravotná poisťovňa oznámila písomne v druhej polovici roka 2022 (po vykonaní ročného zúčtovania ZP za rok 2021).

Upozornenie: Pokiaľ ste v roku 2022 platili preddavky na zdravotné poistenie v sume nižšej ako 79,31 eur (a v prípade osoby so zdravotným postihnutím v sume nižšej ako 39,65 eur) od 1.1.2023 (po prvýkrát v novej sume do 8.2.2023) musíte platiť preddavky minimálne v sume 84,77 eur (a v prípade osoby so zdravotným postihnutím minimálne v sume 42,38 eur).

V prípade, ak má SZČO vymeriavací základ vyšší ako 605,50 eur, bude v roku 2023 platiť preddavky určené zo skutočného vymeriavacieho základu.

Fyzická osoba, ktorá začne podnikať v roku 2023 a nie je zamestnancom (nie je súbeh zdravotného poistenia), alebo nie je poistencom štátu, je povinná platiť preddavky na zdravotné poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu (zo sumy 605,50 eur), t. j. vo výške 84,77 eur hneď po začatí podnikania.

Samoplatiteľ

Minimálny vymeriavací základ počas roka 2023 je suma 605,50 eur.

Minimálny preddavok na zdravotné poistenie je mesačne 84,77 eur, v prípade osoby so zdravotným postihnutím je 42,38 eur.

KALKULAČKY NA VÝPOČET ODVODOV

Kalkulačka na výpočet preddavkov na ZP od 1.1.2023

Kalkulačka na výpočet odvodov na SP pre povinne poistenú osobu od 1.1.2023

Kalkulačka na výpočet odvodov na SP pre dobrovoľne poistenú osobu od 1.1.2023

————————————————————————————————————————————
UPOZORNENIE
Doporučujem nastaviť prevodný príkaz v banke tak, aby odvody z Vášho účtu boli odpísané minimálne 2 dni pred dátumom splatnosti poistného.
V prípade ak platíte v hotovosti (poštovou poukážkou) doporučujem platiť odvody do SP a ZP skôr, ako 8-eho dňa v mesiaci.
Poisťovne radi účtujú poplatok z omeškania aj za jediný deň omeškania vašej platby!!!
————————————————————————————————————————————

OTÁZKY

Kedy sa menia sumy odvodov na SP?

Suma odvodu sa mení od 1.1. a od 1.7. príslušného roka. V prípade odkladu DP do 30.6. sa suma odvodu mení až od 1.10. príslušného roka.

Kedy sa menia sumy odvodov (preddavkov) na ZP?

Suma odvodu (preddavku) sa mení vždy od 1.1. príslušného roka a platí sa v rovnakej sume počas celého roka (1.1. – 31.12.).

Ako sa dozviem o výške nových odvodov na SP a preddavkov na ZP?

SP – Zmenu výšky odvodov vám sociálna poisťovňa oznámi listom.

ZP – Zmenu výšky odvodov (preddavkov) na nasledujúci rok (1.1. – 31.12.) vám oznamuje vaša zdravotná poisťovňa listom pri vykonaní ročného zúčtovania ZP.

Odkedy mám platiť odvody na SP a preddavky na ZP?

SP – Vznik povinnosti platiť odvody vám oznamuje sociálna poisťovňa listom (podľa údajov v daňovom priznaní za predošlý rok). Pokiaľ vám vznikne povinnosť platiť odvody, tieto začnete platiť od 1.7. príslušného roka (od 1.10. príslušného roka v prípade odkladu DP do 30.6.).

ZP – Povinnosť platiť odvody (preddavky) vám vzniká od prvého dňa vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti (SZČO).

Kedy mi vznikne povinnosť platiť odvody na SP?

SP – Pokiaľ ste mali v roku 2021 príjem (pozor! nie zisk) na základe daňového priznania za rok 2021, z podnikania vyšší ako 6 798 eur, vznikla vám od 1.7.2022 povinnosť platiť povinné odvody do sociálnej poisťovne. Pri odloženom podaní daňového priznania za rok 2021 do 30.6.2022 vám vznikla povinnosť platiť odvody od 1.10.2022.

Kedy mi zanikne povinnosť platiť odvody na SP?

SP – Ak ste mali príjem (pozor! nie zisk) na základe daňového priznania za rok 2021, z podnikania v roku 2021 nižší ako 6 798 eur zanikla vám povinnosť platiť povinné sociálne odvody do sociálnej poisťovne od 1.7.2022.

Čo ak som začal podnikať v roku 2022?

SP – Pokiaľ ste začali podnikať v roku 2022, povinnosť platiť sociálne poistenie sa bude posudzovať až 30.6.2023 podľa príjmov v daňovom priznaní fyzických osôb za rok 2022. (Príjem sa bude posudzovať 30.6.2023 podľa údajov v DP za rok 2022). Pri prekročení sumy príjmov 7 266 eur za rok 2022 vám vznikne povinnosť platiť sociálne odvody od 1.7.2023. Pokiaľ daňové priznanie za rok 2022 podáte v predĺženej lehote do 30.6.2023 alebo k 30.9.2023 (pri príjmoch zo zdrojov v zahraničí) bude sa vznik, alebo zánik povinnosti platiť sociálne odvody posudzovať k 1.10.2023.

ZP – Odvody (preddavky) platíte v minimálnej výške od prvého dňa vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti (SZČO) pokiaľ nemáte súbeh živnosti a zamestnania.

Ako a kam platiť odvody?

SP – Povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO je povinná poistné odvádzať na účet Sociálnej poisťovne do 8. dňa kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac. Ak SZČO trvalo poistenie len časť kalendárneho mesiaca, poistné platí len za túto časť. Ako variabilný symbol (VS) je potrebné uviesť číslo FO alebo PO, ktoré jej pridelila sociálna poisťovňa. Rovnako je povinná uvádzať správny špecifický symbol (ŠS) v tvare MMRRRR (012023) alebo RRRRMM (202301). V prípade platby trvalým príkazom je potrebné uvádzať špecifický symbol v tvare 88. Ak sa neuvedie VS alebo ŠS sociálna poisťovňa platbu priradí k najbližšej neuhradenej platbe.